La CTA (por sus siglas en ingles del “Corporate Transparency Act”), promulgada como parte de la Ley contra el Lavado de Dinero de 2020 (AMLA), establece nuevos requisitos de informe para muchas entidades empresariales en un esfuerzo por exponer actividades ilegales, incluido el uso de empresas pantalla para lavar dinero o ocultar fondos ilícitos. Alrededor de 30 millones de pequeñas empresas se verán afectadas por la ley, la cual establecerá una base de datos federal de información, proporcionada por las “empresas informantes”, que estará accesible para ciertas autoridades y organizaciones.
¿Por qué se aprobó la CTA?
La CTA fue aprobada como parte de la Ley de Autorización de Defensa Nacional para el Año
Fiscal 2021. Dirige a la Red de Cumplimiento de Delitos Financieros del Departamento del
Tesoro de los Estados Unidos (FinCEN) a recopilar información de empresas privadas sobre sus
propietarios y personas que ejercen control. El Director Interino Himamauli Das dijo: “FinCEN
está apuntando agresivamente a aquellos que explotarían empresas pantalla anónimas,
compañías ficticias y otras lagunas para blanquear los beneficios de crímenes, como la
corrupción, el tráfico de drogas y armas, o el financiamiento del terrorismo.”
Para contrarrestar los riesgos supuestamente planteados por las empresas pantalla anónimas, la
CTA ordena la creación de un registro nacional que contenga cierta información sobre las
entidades empresariales que se forman mediante la presentación de un documento ante el
secretario de estado o una oficina similar de un estado.
¿Qué requiere la CTA?
A partir del 1 de enero de 2024, la CTA requiere que ciertas empresas reporten a FinCEN
información sobre la empresa, sus dueños beneficiarios y, en algunos casos, el solicitante
de la empresa.
Las empresas informantes, definidas como cualquier empresa con veinte o menos empleados
que se forma mediante la presentación de documentos con el Secretario de Estado u oficial
equivalente, creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024, tienen hasta el 1 de enero de
2025 para presentar un informe inicial; las empresas informantes creadas o registradas después
del 1 de enero de 2024 y antes del 1 de enero de 2025, tendrán noventa días después de la
creación o registro para presentar un informe. Las entidades creadas a partir del 1 de enero de
2025 tendrán 30 días para enviar los informes a FinCEN.
¿La CTA requiere que mi empresa informe?
La CTA se aplica a las empresas creadas mediante la presentación de un documento ante una
autoridad estatal. Por lo general, esto incluye corporaciones y compañías de responsabilidad
limitada. Dependiendo del estado, también podría incluir sociedades limitadas, asociaciones
profesionales, cooperativas, fideicomisos inmobiliarios y fideicomisos. Además, la CTA se
aplica a empresas no estadounidenses que están registradas para operar en los Estados Unidos.
La CTA exime alrededor de una veintena de categorías de empresas, incluidas las empresas
que:
– están cotizadas en bolsa;
– tienen más de veinte empleados de tiempo completo en EE. UU.;
– presentaron una declaración fiscal del año anterior que muestra más de $5 millones de dólares en
ingresos brutos o ventas;
– tienen presencia operativa en una ubicación física de oficina en EE. UU.;
– operan en una industria regulada, como banca, servicios públicos o seguros, que ya impone
requisitos similares de informes; o
– son subsidiarias de organizaciones exentas.
Las exenciones, que generalmente incluyen a empresas más grandes que ya están sujetas a
regulación, subrayan el propósito principal de la CTA: combatir el lavado de dinero y otras
actividades ilícitas realizadas a través de empresas pantalla pequeñas, privadas y anónimas.
¿Qué información debe proporcionarse en los informes?
La CTA requiere tres categorías que deben ser informadas: empresa,
propietarios y solicitante.
– Las empresas informantes nacionales creadas antes del 1 de enero de 2024 deben
proporcionar información sobre la empresa y sus propietarios beneficiarios.
– El propietario beneficiario se define en la CTA como una persona que ejerce un
control sustancial sobre la empresa informante o tiene un interés de propiedad del
25 por ciento o más; esto incluye al cónyuge en estados con ley de bienes mancomunados
como Texas. Los altos funcionarios, directores y otras personas que toman decisiones
significativas en nombre de la empresa pueden cumplir con esta definición estatutaria
de control sustancial, aunque la amplia definición puede causar confusión en
algunos casos.
– Las empresas informantes nacionales creadas a partir del 1 de enero de 2024 deben
proporcionar información sobre la empresa, sus propietarios beneficiarios y sus
solicitantes.
– Un solicitante de empresa generalmente es la persona que presenta el documento de
formación ante las autoridades estatales para la empresa informante.
Técnicamente, la información que se debe presentar a FinCEN se llama Informe de Información
sobre Beneficiarios Efectivos (BOI). Lo siguiente es lo que se requiere en el informe para una
empresa, un propietario y un solicitante:
– La empresa informante debe proporcionar su nombre y cualquier nombre alternativo
(DBA), la dirección de su lugar principal de negocios, el estado de formación y su número
de identificación fiscal o identificador FinCEN.
– Cada propietario beneficiario de una empresa informante debe proporcionar su nombre
legal completo, fecha de nacimiento, dirección residencial y un número de identificación
de una licencia de conducir, pasaporte u otra identificación emitida por el estado (ID),
junto con una copia del documento de identificación.
– Se requiere que un solicitante de empresa envíe la misma información que un
propietario beneficiario.
¿Quién tiene acceso a los informes BOI de FinCEN?
La CTA autoriza a FinCEN a divulgar información de BOI (siglas en ingles de Información de Dueño Beneficiario) a cinco categorías de destinatarios:
– Agencias gubernamentales federales, estatales, locales y tribales de EE. UU.
– Agencias de aplicación de la ley extranjeras, jueces, fiscales y otras autoridades
– Instituciones financieras
– Reguladores federales
– Departamento del Tesoro de EE. UU.
FinCEN solo puede divulgar información de BOI “en circunstancias específicas” existen
requisitos más estrictos para las agencias que no se dedican a actividades de seguridad nacional,
inteligencia y aplicación de la ley. También hay restricciones sobre cómo se puede utilizar la
información y cómo debe ser protegida.
¿Existen sanciones por incumplimiento con la CTA?
Las sanciones por incumplimiento pueden ser severas. Proporcionar voluntariamente
información falsa (incluidos documentos de identificación falsos) a FinCEN, o no informar
información completa de BOI, puede resultar en:
– Multas de $500 dólares por día, hasta $10,000 dólares
– Encarcelamiento por hasta dos años
La responsabilidad civil y penal puede evitarse si una persona que presentó un informe original
erróneo no presentó información inexacta a sabiendas y presenta un informe actualizado
corrigiendo la información inexacta dentro de los noventa días.
Obtenga ayuda con los requisitos de informes de la CTA.
Comprender cómo se aplica la CTA a usted, cómo afectará a su negocio y qué debe hacer para
cumplir introduce nuevas cargas que es posible que tenga escasos recursos para abordar.
Términos como “dueno beneficiario” o “control sustancial” pueden parecer vagos y confusos,
complicando aún más los esfuerzos de cumplimiento. Pero el cumplimiento es fundamental
para los propietarios de negocios que desean evitar posibles sanciones.
Podemos ayudarlo a determinar si la CTA se aplica a su negocio y los pasos necesarios
para cumplir con sus requisitos de informes. ¡Contáctenos hoy para obtener más
información!
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con fines informativos generales y no pretende ser asesoramiento legal, ni crea una relación
abogado-cliente. Consulte a un abogado antes de tomar decisiones legales basadas en sus
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